b. Resultaatbestemming en reservemutaties

In de regels, vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV), is bepaald dat:

• per programma eerst alle lasten en baten en het saldo daarvan worden begroot (resultaatbepaling, het resultaat voor bestemming);

• vervolgens wordt bepaald wat het resultaat van het totaal van de programma's is;

• aansluitend hierop hoe de toevoegingen en onttrekkingen aan egalisatie-, bestemmings- en algemene reserve plaatsvinden;

• tot slot het (financieel) resultaat bepaald wordt dat moet worden verwerkt in relatie tot de algemene reserve (onttrekken, dan wel toevoegen afhankelijk van het resultaat).

Hiermee wordt formeel de rol van de raad ingevuld bij het bestemmen van het resultaat. In praktijk worden bij de toevoegingen en onttrekkingen aan specifieke reserves de eerdere afspraken met de raad over de bestemming gevolgd.

Onderstaande tabel laat de ontwikkeling zien van het financiële resultaat 2022. Uiteindelijk moet dit resultaat worden toegevoegd of onttrokken aan de algemene reserve. In deze rapportage wordt voorgesteld om de algemene reserve te verhogen met het financieel resultaat van de Najaarsrapportage, te weten: € 6.551.470. Daarnaast heeft de raad al besloten een aantal bijstellingen direct uit de algemene reserve te onttrekken (per saldo in 2022 € 2.038.887). Hiermee wordt een financieel resultaat verwacht van € 12.074.351.

Toelichting op bovenstaande tabel vwb bestemmingsreserves- en egalisatiereserves

In deze Najaarsrapportage wordt voorgesteld € 7.036.933 per saldo toe te voegen aan de bestemmingsreserves.

• Bestemmingsreserve Woonvisie. De actualisatie van de exploitatie tijdelijke woningen leidt per saldo tot een toevoeging van afgerond € 175.000. Hiermee loopt de de reserve gelijk met het saldo van de business case tijdelijke woningen.

• Bestemmingsreserve Duurzaamheid. Lagere onttrekking afgerond € 2.118.000 door overheveling gelden naar 2023 voor proeftuin blok 2. Daarnaast zijn er lagere uitgaven voor de budgetten op het uitvoeringsprogramma duurzaamheid. Deze budgetten worden overgeheveld naar 2023 door een lagere onttrekking van afgerond € 478.000.

• Bestemmingsreserve parkeren. De parkeerexploitatie is geactualiseerd (o.a. Claxonate, straatparkeren). Dit leidt per saldo tot een lagere onttrekking van afgerond € 19.000.

• Bestemmingsreserve instandhouding openbare ruimte. In 2022 zijn er lagere uitgaven voor verschillende projecten op de beheersbudgetten openbare ruimte. Deze budgetten worden overgeheveld naar 2023 door een hogere toevoeging van afgerond € 924.000.

• Bestemmingsreserves gronden ZOB II en collegeprogramma Beemster. In de Kadernota 2022 heeft er een herschikking plaatsgevonden van de reserves, waarbij deze reserves zijn opgeheven. Het restant van € 64.000 is ten gunste gebracht van het financieel resultaat 2022 door een onttrekking aan deze reserves.

• Bestemmingsreserve onderhoud vastgoed. Door een omzetting van de voorziening groot onderhoud gebouwen naar een reserve onderhoud vastgoed i.v.m. een nieuwe financieringssystematiek is een bedrag van afgerond € 5.321.000 toegevoegd aan de deze reserve.

• Bestemmingsreserve gronden. Voor niet gedekte plankosten van diverse IO's en AO's is een bedrag van € 81.000 onttrokken. Verder zien we bij de opstellen van diverse visies (o.a. Waterlandkwartier (€ 150.000), Purmer Zuid Zuid (€ 95.000) en dorpsontwikkeling Noord-en WestBeemster(€ 40.000)) dat kosten hoger uitvallen ten opzichte van het oorspronkelijke voorbereidingsbudget. Hierdoor vindt er per saldo een hogere onttrekking plaats van € 285.000. Bij de aankoop van Geulenstraat 64-70 was de verwachting dat er een tijdelijke verhuur zou plaatsvinden aan Odion. Dit vindt nu geen doorgang. Deze lagere huuropbrengsten betekent een hogere onttrekking van € 50.000. Bij de jaarrekening 2021 (besluit 1568839) zijn werkzaamheden uit 2021 doorgeschoven om in 2022 tot uitvoering te komen (o.a. Pilot de Koog, Purmerend 2040, transformatie Nieuwstraat, Purmer Zuid Zuid, Pilot De Koog, Waterlandkwartier en Plantsoenstraat/Schapenmarkt). Hierdoor is een bedrag van afgerond € 1.263.000 onttrokken. Verder is 50% van de VPB-last ad. € 255.000 verrekend. Per saldo is een bedrag van € 1.934.000 onttrokken.

Verloop algemene reserve 2022
Door het financieel resultaat van de 1e begrotingsbijstelling 2022, de Kadernota 2023 (wijzigingen 2 t/m 4), de Najaaarsrapportage (wijziging 5) en de resultaatbestemming bij de jaarrekening 2021 verandert de mutatie van de algemene reserve. In de huidige raming stijgt de algemene reserve in 2022 met € 10.035.464. Dit wordt veroorzaakt door diverse incidentele onttrekkingen en toevoegingen van € 2.038.887 en de toevoeging van het geprognosticeerd resultaat 2022 van € 12.074.351. Dit wordt bij deze Najaarsrapportage in de begroting 2022 verwerkt. Dit staat samengevat in de onderstaande tabel:

Doorgeschoven werkzaamheden in 2022 t.l.v./t.g.v de algemene en bestemmingsreserves

Algemene reserve
In onderstaande toelichting worden alleen de overhevelingen groter dan € 250.000 toegelicht. De overige toelichtingen op de overhevelingen vindt u terug in hoofdstuk 4 de programma's.

Sloopkosten en afboeken boekwaarde Da Vinci
De gemeenteraden hebben het Integraal Huisvestingsplan Onderwijs 2021 (IHP) richtinggevend vastgesteld. Voor budget dat gereserveerd was voor de sloopkosten en afboeking van de boekwaarde Da Vinci college (€ 1.661.931) blijkt dat dit niet gerealiseerd wordt in 2022. Voorgesteld wordt dit bedrag in 2022 vrij te laten vallen ten gunste van de algemene reserve en dit bij de actualisatie van de bedragen en de fasering in 2023 het budget met hetzelfde bedrag te verhogen ten laste van de algemene reserve.

Brede aanpak dak- en thuisloosheid
De brede aanpak van dak- en thuisloosheid van het kabinet richt zich op het voorkomen van dak- en thuisloosheid, het vernieuwen van de maatschappelijke opvang en het organiseren van een zo snel mogelijke doorstroom naar een zelfstandig woonplek met begeleiding. Een groot gedeelte van dit budget is inmiddels uitgegeven. Voor 2023 staan nog een aantal diverse projecten op stapel. Voorgesteld wordt dit bedrag in 2022 vrij te laten vallen ten gunste van de algemene reserve en dit in 2023 in te zetten voor extra tijdelijke woonplekken met begeleiding voor dak- en thuislozen door dit budget met hetzelfde bedrag te verhogen ten laste van de algemene reserve.

Bijzondere bijstand
Purmerend biedt al diverse steunmaatregelen aan onze inwoners. Te denken valt aan de bijdrageregeling minima en het kindpakket, de individuele inkomenstoeslag, energietoeslag, dekwijtschelding van gemeentelijke belastingen. Daarnaast biedt de gemeente hulp en ondersteuning aan inwoners die financiele problemen hebben en daardoor dreigen schulden te maken of al hebben gemaakt. Gezien de huidige economische situatie en de onzekere tijd waarin we leven is de verwachting dat ook voor 2022 extra instroom zal zijn in de bijzondere bijstand en armoederegelingen. Voorgesteld wordt om van de vrijval in 2022 een bedrag van € 600.000 ten gunste van de algemene reserve te brengen en dit in te zetten om onze inwoners daar waar nodig extra te ondersteunen in 2023;, door dit budget met hetzelfde bedrag te verhogen ten laste van de algemene reserve.

ln de besluitvorming wordt gevraagd om in te stemmen met het in 2023 opnemen van de in 2022 doorgeschoven werkzaamheden in de begroting. Het betreft de volgende projecten:

Bestemmingsreserves
Het ritme van planning en uitvoering van grote projecten in de openbare ruimte sluit niet aan op de jaarlijkse budgetcyclus. Binnen de huidige regels voor budgetdiscipline kunnen hierdoor problemen ontstaan bij het beschikbaar houden van de benodigde budgetten waardoor uiteindelijk het risico ontstaat van verlies van kwaliteit van de openbare ruimte. Grotere, civiele projecten in de openbare ruimte (bijvoorbeeld kunstwerken, elementen, wegenbeheer) zijn veelal gebaseerd op meerjarige vervangingschema’s en kennen vaak een lange doorlooptijd. Omdat rekening moet worden gehouden met diverse exogene factoren (samenloop met andere projecten, derden, inspraak, vergunningen) zijn dergelijke projecten vaak lastig te plannen en zijn afwijkingen dan ook regelmatig aan de orde. Dit vereist budgetflexibiliteit voor de budgetten voor het beheer van de openbare ruimte. Om aan deze flexibliteit tegemoet te komen is de bestemmingsreserve instandhouding openbare ruimte ingesteld, waarbij o.a. de volgende projectbudgetten worden overgeheveld naar 2023: revitalisering Overwhere Zuid en Wheermolen Oost, renovatie Beemsterbrug, tijdelijk wegonderhoud van de Grotenhuysweg en Van Osweg. Voorgesteld wordt om het budget van € 923.564 ten gunste te brengen van de reserve instandhouding openbare ruimte in 2022 en in 2023 hieraan weer te onttrekken.

We werken aan verschillende activiteiten voor het klimaatakkoord. Deze hebben enerzijds betrekking op de energie, maar ook aan de verbreding naar andere aspecten van duurzaamheid, zoals mobiliteit en klimaatbestendigheid. Er staan grote opgaven voor de toekomst. Hiervoor zijn budgetten vrijgemaakt in de uitvoeringsagenda duurzaamheid en voor het aardgasvrij maken in de proeftuin. We zien dat het lastig is om vooraf de lasten exact te plannen. Om die reden wordt voorgesteld om voor de onderdelen klimaatakkoord, duurzaamheidssubsidies, laadinfrastructuur en duurzaanheidsloket en evenementen om alle (per saldo) overschotten van € 857.667 toe te voegen aan de bestemmingsreserve duurzaamheid en deze in 2023-2024 voor deze doelen weer te onttrekken. Daarnaast is het budget vanuit de proeftuin voor blok 2 voor € 2.118.419 overgeheveld. Het warmtenet voor blok 1 is uitgelopen. Ook dit budget wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserve duurzaamheid. Deze zal in 2023 weer worden onttrokken uit deze reserve.